Gayrimenkul Değer Artış Vergisi Nedir, Nasıl Hesaplanır?
Gayrimenkul satın almak, yatırım dendiğinde akla ilk gelen yollardan biridir. Bir gayrimenkul satın alındıktan sonra alış tarihinden sonra belirli bir süre içerisinde elden çıkarılması durumunda elde edilen kazançlar Gayrimenkul Değer Artış Vergisi isimli vergiye tabidir. Peki değer artış vergisi nedir ve nasıl hesaplanır?
Gayrimenkul Değer Artış Vergisi Nedir?
Bir gayrimenkul satın aldıktan sonra yani resmi alış tarihinden itibaren 5 yıl içerisinde elden çıkarılmasında, değer artışı kazancı olarak elde ettiğiniz kâr üzerinden bir vergi ödemeniz gerekiyor. Söz konusu bu vergi, Gelir Vergisi Kanunu’nun 80. maddesine göre Gayrimenkul Değer Artışı Kazancı Vergisi olarak adlandırılıyor. Belli koşullar dahilinde Değer Artışı Kazancı Vergisinden muaf olmak mümkün. Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi muafiyeti, bağış ya da miras yoluyla elde ettiğiniz gayrimenkulü 5 yıl içinde elden çıkarırsanız söz konusudur.
Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi Nasıl Hesaplanır?
TÜİK tarafından açıklanan ve her ay güncellenen Yİ-ÜFE, yani “Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi” gayrimenkul değer artış hesaplama için yararlanılan kaynaktır. Burada dikkat edilmesi gereken nokta ise şudur: Konutun alındığı ve satıldığı ayların değil, bu tarihlerin tam bir ay öncesindeki Yİ-ÜFE oranları baz alınır. Daha sonra evin alış fiyatının o günkü değeri bulunarak istisna bedeli bu değerden düşülür.
Gayrimenkul Değer Artış Vergisi Hesaplama Örneği
1 Kasım 2017 tarihinde 100.000 TL' ye alınan bir evin, 1 Kasım 2021 tarihinde 300.000 TL' ye satılacağını farz edelim. Bu hesaplamada evin güncel değerini bulmak için alış-satış gerçekleşmeden önceki aylar olan Ekim 2017 ve Ekim 2021 fiyat endeksleri bölünmeli ve evin alış fiyatıyla çarpılmalı.
Ekim 2017 Yİ-ÜFE: 306.04
Ekim 2021 Yİ-ÜFE: 780.45
TÜİK verilerinden elde edilen bu fiyat endekslerine göre evin güncel bedeli şu şekilde hesaplanır:
100.000 TL (konut alış fiyatı) x (780.45 / 306.04) = 255.016 TL (evin güncel fiyatı)
Evin bugünkü satış fiyatından, endeks doğrultusunda elde edilen güncel bedel çıkarılır.
300.000 (evin satış fiyatı) – 255.016 (evin güncel bedeli) = 44.984 TL
Ortaya çıkan sonuçtan gayrimenkul değer artış kazanç istisna bedeli çıkarılır.
Bu tutar yıllara göre farklılık gösterebilir. Gelir İdaresi Başkanlığının tablosuna göre 2021 yılının istisna gayrimenkul değer artış istisna bedeli 19.000 TL olarak belirtilmektedir. Güncel olarak istisna tutarlarını öğrenmek isterseniz Gelir Daire Başkanlığı’nın değer artışı kazancı istisna tutarları sayfasını ziyaret edebilirsiniz.
44.984 TL- 19.000 TL = 25.984 TL (vergiye tabi olacak tutar)
2021 gelir vergisi tarifesinde belirtilen yüzde doğrultusunda tutar hesaplanır.
24.000 TL' ye kadar %15
53.000 TL' nin 24.000 TL' si için 3.600 TL, fazlası için %20
190.000 TL'nin 53.000 TL' si için 9.400 TL, fazlası için %27
Bu durumda 25.984 TL’nin ilk 24.000 TL’lik kısım için %15 uygulanırken kalan kısım için %20 uygulanır.
24.000 TL’nin %15’i = 3.600 yapar.
25.984 TL-24.000 TL = 1.984 TL
1.984 TL’nin %20’si = 396,8 TL
Bu durumda ödenmesi gereken vergi tutarı 3.600 TL + 396,8 TL = 3.996,8 TL olarak ortaya çıkmasıdır.
Evinizi ister yatırım ister yaşam amacıyla almış olun, eviniz için Zorunlu Deprem Sigortası (DASK) yaptırmayı unutmayın. Böylece depreme veya depremden kaynaklanacak zararlara karşı evinizi koruyarak, yaptığınız yatırımı güvenceye almış olursunuz. Zorunlu deprem sigortası tekliflerine kolayca ulaşabileceğiniz Sigortambir.com üzerinden DASK sorgulaması yaparak anlaşmalı sigorta şirketlerinin tekliflerini karşılaştırın, en uygun poliçeyi anında satın alın!
